Daňová kalkulačka OSVČ 2018: Jak vypočítat daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění?

Víte, jak vypočítat daň z příjmu OSVČ, zdravotní pojištění a sociální pojištění pro osoby samostatně výdělečně činné?

Předpokládejme následující stav za kalendářní rok 2018 při hlavní činnosti (ne vedlejší):

Příjmy: 500 000 Kč
Výdaje: 10 000 Kč (reálné výdaje, ne paušálem)
Zisk: 490 000 Kč
Sleva na manžela/manželku: 0 Kč
Odčitatelné položky z příjmu (úroky, životní a penzijní pojištění, dary, hypotéka atd.): 0 Kč

Daň z příjmu OSVČ

Výše daně z příjmu OSVČ se počítá jako 15 % ze zisku. Od výsledné částky můžete odečíst slevu na poplatníka.

Sleva na poplatníka pro rok 2018 je 24 840 Kč.

Výpočet:
((příjmy – výdaje) * 15 %) – sleva na poplatníka = Výše daně
((490 000 Kč) * 0,15) – 24 840 Kč = 48 660 Kč

Osoba musí zaplatit daň ze zisku ve výši 48 660 Kč.

On-line výpočet daně z příjmu OSVČ najdete zde.

Výpočet zdravotního pojištění OSVČ

Zdravotní pojištění se počítá jako 13,5 % z vyměřovacího základu.

Vyměřovací základ činí 50 % z příjmů po odpočtu výdajů (platí od roku od roku 2006). Pro rok 2005 byl 45 %, 2004 40 %, 2003 a starší byl 35 %.

Výpočet:
(příjmy – výdaje) * vyměřovací základ * 13,5 % = Pojistné za rok
(490 000 Kč) * 0,5 * 0,135 = 33 075 Kč

Pokud pojistník platil v roce 2018 pojistné v minimální výši 2 024 Kč/měsíc, za rok zaplatil celkem 24 288 Kč. Vznikl mu tedy nedoplatek 33 075 Kč – 24 288 Kč = 8 787 Kč, který musí doplatit.

Nová výše zálohy je 33 075 Kč / 12 měsíců = 2 757 Kč/měsíc.

On-line výpočet zdravotního pojištění najdete zde.

Výpočet sociálního pojištění OSVČ

Sociální pojištění se počítá jako 14,6 % ze zisku.

Výpočet:
(příjmy – výdaje) * 14,6 % = Pojistné za rok
(490 000 Kč) * 0,146 = 71 540 Kč

Pokud pojistník platil v roce 2018 pojistné v minimální výši 1 972 Kč/měsíc (leden až duben) a 2 061 Kč (květen až prosinec), za rok zaplatil celkem 24 376 Kč. Vznikl mu tedy nedoplatek 71 540 Kč – 24 376 Kč = 47 164 Kč, který musí doplatit.

Nová výše zálohy je 71 540 Kč / 12 měsíců = 5 962 Kč/měsíc.

On-line výpočet zdravotního pojištění najdete zde.